Punt d'equilibri en excel. Instruccions per trobar el punt d'equilibri a Excel

S'ha de mantenir l'èxit continuat de l'empresa, i per això cal determinar els límits segurs del volum de vendes. Aquesta informació es pot obtenir mitjançant el punt d'equilibri. Descobrim què és, quin és el seu ús i com fer càlculs amb les eines de Microsoft Excel.

Assignació d'un punt d'equilibri

El resultat de l'activitat de l'empresa durant un període de temps determinat són ingressos i costos. Per conèixer el nivell de beneficis, es resten les despeses dels ingressos, però el resultat no sempre és positiu, sobretot si l'organització ha entrat recentment al mercat. El punt d'equilibri és una situació econòmica on els ingressos cobreixen les despeses, però l'empresa encara no ha obtingut beneficis.. Els valors de les coordenades són zero.

L'obtenció d'un punt d'equilibri aporta una comprensió de quant s'ha de produir i vendre per garantir un desenvolupament estable. Aquest indicador es calcula per determinar l'estat de l'empresa. Si hi ha indicadors de producció i vendes elevats per sobre del punt d'equilibri, l'empresa funciona de manera estable, els riscos són mínims. A més, avaluar la situació des del punt zero ajuda els directius a prendre grans decisions, per exemple, ampliar la producció i introduir nous mètodes. Les dades resultants es proporcionen als inversors i prestadors per confirmar la sostenibilitat de l'organització.

Fórmula de punt d'equilibri a Excel

Podeu calcular els valors al punt zero mitjançant aquesta fórmula: P*X - FC – VC*X = 0. Valors variables:

• P - el cost del producte per al comprador;
• X és el volum de producció;
• FC - costos fixos;
• VC és el cost variable en què incorre una empresa per produir una unitat d'un producte.

Dues variables de la fórmula afecten especialment els beneficis: la quantitat de producte produït i els costos no fixos. Aquests indicadors estan interrelacionats, el seu canvi comporta un augment o disminució dels ingressos. A més de l'equivalent monetari, hi ha unitats naturals: el càlcul de la quantitat de béns es realitza d'acord amb la fórmula següent: X = FC/(P - VC). Els costos fixos (FC) es divideixen per la diferència entre el preu (P) i els costos no fixos (VC) per obtenir la quantitat de producte venuda necessària per a l'estabilitat.

La quantitat d'ingressos que cobreix les despeses es considera a un volum de producció conegut. L'indicador es multiplica pel cost per unitat del bé produït: P*X. Quan es coneixen les fórmules necessàries, és hora d'esbrinar en quins indicadors es trobarà l'empresa en un estat neutral.

Càlcul del punt d'equilibri

Els economistes coneixen diverses maneres d'esbrinar els indicadors necessaris per arribar al punt d'equilibri. Cadascun d'ells utilitza fulls de càlcul de Microsoft Excel i treballa amb fórmules.

El model per calcular el punt d'equilibri d'una empresa

Recordeu! En determinar el moment econòmic zero, es prenen nombres i sumes ideals.

Derivar un punt d'equilibri és un model ideal per al desenvolupament d'una organització; en realitat, els resultats poden canviar per augments imprevistos de costos o per una caiguda de la demanda. Considereu els supòsits que s'apliquen durant el càlcul:

• el volum de béns produïts i els costos estan relacionats linealment;
• la capacitat de producció i el tipus de producte segueixen sent els mateixos;
• el preu i els costos no fixos es mantenen constants en l'interval de temps considerat;
• la quantitat produïda és igual a les vendes, no hi ha estoc del producte;
• els costos variables es poden predir amb una precisió perfecta.

Etapes del càlcul del punt d'equilibri segons AD Sheremet

Segons la teoria de l'economista AD Sheremet, el punt zero s'hauria de determinar en tres etapes. El científic creu que les organitzacions necessiten informació sobre aquest indicador per mantenir-se a la zona segura i ampliar-la al màxim. Fem una ullada als passos que Sheremet va deduir:

1. Obtenció d'informació sobre el nombre de productes produïts, els ingressos i despeses, el nivell de vendes.
2. Determinació de les despeses fixes i no recurrents, i després – el punt zero i el rang en què el treball de l'organització és segur.
3. Identificació de la quantitat adequada de béns produïts i venuts per a una empresa determinada.

La primera opció de càlcul: coneixem els costos i el volum de vendes

Modificant la fórmula del punt zero, calculem el preu del producte, fixant quin serà possible aconseguir un valor neutre. Per començar el càlcul, cal obtenir dades sobre les pèrdues permanents de l'organització, el cost dels béns i les vendes previstes. La fórmula s'escriu així: P = (FC + VC(X))/H. VC(X) significa que heu de multiplicar el preu de cost per la quantitat de mercaderies venudes. Els resultats en forma de taula es veuran com aquest:

Les dades conegudes es destaquen en vermell. En inserir-los a la fórmula, obtenim la quantitat de mercaderies venudes en rubles o una altra moneda.

La segona opció de càlcul: coneixem el preu i els costos

La forma més popular d'esbrinar el càlcul del punt d'equilibri, s'utilitza en organitzacions amb gran producció. Cal esbrinar quants béns venuts portaran l'organització a zero pèrdues i beneficis. Per determinar aquest nombre, s'utilitza la fórmula de l'equivalent natural del punt d'equilibri: X = FC/(P - VC).

Les dades conegudes són els costos fixos i variables, així com el preu establert de la mercaderia. Per determinar l'equivalent monetari, el preu d'un producte es multiplica pel volum de vendes resultant en unitats del producte. La taula en aquest cas té aquest aspecte:

La tercera opció de càlcul: per al sector serveis i comerç

És difícil per a un comerciant o una organització de serveis calcular el punt d'equilibri perquè tots els béns i serveis tenen un preu diferent. El valor mitjà no funcionarà; el resultat serà massa imprecís. La variable en el càlcul del punt zero serà la rendibilitat, aquest indicador té un paper important en les vendes.

La rendibilitat objectiu és la taxa de marge rebuda en vendre un producte. Per calcular la quantitat necessària d'ingressos (S), cal conèixer-ne el valor (R) i la informació sobre els costos fixos (FC). Els ingressos són el volum de vendes objectiu en rubles. La fórmula és: S = FC/R.

Fem una taula amb valors coneguts i intentem determinar els ingressos necessaris per a l'estabilitat. Per tal d'esbrinar el volum de vendes en termes físics en el futur, afegirem el preu estimat de la mercaderia. Per a això s'utilitza la fórmula següent: Sn=S/P. Dividint un valor per un altre, obtenim el resultat desitjat:

Un exemple de càlcul del punt d'equilibri a Excel

El càlcul es realitzarà pel segon mètode, ja que s'utilitza més sovint a la pràctica. Cal crear una taula amb dades conegudes sobre el treball de l'empresa: costos fixos, costos variables i preu unitari. Mostrar informació en un full ens ajudarà a simplificar encara més el càlcul mitjançant una fórmula. Un exemple de la taula resultant:

A partir de les dades registrades, es construeix una segona taula. La primera columna conté dades sobre el volum de producció: heu de crear diverses files per a diferents períodes. El segon consisteix a repetir cel·les amb la suma dels costos fixos, els costos variables es troben a la tercera columna. A continuació, es calcula el cost total, es compila la columna 4 amb aquestes dades. La cinquena columna conté el càlcul dels ingressos totals després de la venda d'un nombre diferent de productes, i la sisena, l'import del benefici net. Aquí teniu el que sembla:

Els càlculs de columnes es realitzen mitjançant fórmules. Els noms de les cel·les es poden introduir manualment. Hi ha un altre mètode: introduïu el signe "=" a la línia de funció i seleccioneu la cel·la desitjada, poseu el signe matemàtic desitjat i seleccioneu la segona cel·la. El càlcul es produirà automàticament segons la fórmula creada. Considereu les expressions per calcular les dades de cada fila:

• costos variables = volum de producció * costos fixos;
• costos totals = fix + variable;
• ingressos uXNUMXd volum de producció * costos totals;
• ingressos marginals uXNUMXd ingressos - costos variables;
• guany/pèrdua net = ingressos – costos totals.

La taula resultant té aquest aspecte:

Si cap de les cadenes acaba amb un zero al resultat, haureu de fer alguns càlculs més: per esbrinar el valor del marge de seguretat / marge en percentatge i en diners. Aquest valor mostra a quina distància es troba l'empresa del punt d'equilibri. Creeu dues columnes addicionals a la taula.

Segons la fórmula del marge de seguretat en termes monetaris, cal restar de cada valor d'ingressos el valor positiu d'aquest, que és el més proper a zero. En forma simplificada, s'escriu així: KBden uXNUMXd Vfact (ingressos reals) - Wtb (ingressos al punt de seguretat).

Per esbrinar el percentatge de seguretat, hauríeu de dividir el valor del marge monetari de seguretat per la quantitat d'ingressos reals i multiplicar el nombre resultant per 100: KB% u100d (KBden / Vactual) * XNUMX%. El punt d'equilibri es pot determinar amb més precisió des de la vora de seguretat, tal com es mostra a la imatge següent:

Com dibuixar un gràfic de punts d'equilibri a Excel

El gràfic reflecteix visualment en quin moment el benefici és més gran que la pèrdua. Per compilar-lo, utilitzarem eines d'Excel. Primer heu de seleccionar la pestanya "Insereix" i trobar-hi l'element "Gràfics". Quan feu clic al botó amb aquesta inscripció, apareixerà una llista de plantilles. Escollim un diagrama de dispersió; també n'hi ha diversos, necessitem un diagrama amb corbes sense corbes pronunciades.

A continuació, determinem quines dades apareixeran al gràfic. Després de fer clic amb el botó dret a l'àrea blanca, on més tard apareixerà el diagrama, apareixerà un menú: necessiteu l'element "Seleccionar dades".

A la finestra de selecció de dades, cerqueu el botó "Afegeix" i feu-hi clic. Es troba al costat esquerre.

Apareixerà una nova finestra a la pantalla. Allà heu d'introduir els intervals de cel·les en què es troben les dades d'una de les branques del gràfic. Anomenem el primer gràfic "Costos totals": aquesta frase s'ha d'introduir a la línia "Nom de la sèrie".

Podeu convertir les dades en un gràfic de la següent manera: heu de fer clic a la línia "Valors X", manteniu premuda la cel·la superior de la columna i arrossegueu el cursor cap avall fins al final. Fem el mateix amb la línia "Valors Y". En el primer cas, heu de seleccionar la columna "Nombre de béns", en el segon - "Costos totals". Quan s'omplen tots els camps, podeu fer clic a "D'acord".

Feu clic a "Afegeix" de nou a la finestra de selecció de dades; apareixerà la mateixa finestra que l'anterior. El nom de la sèrie és ara "Ingressos totals". Els valors X fan referència a les dades de les cel·les de la columna "Nombre d'elements". S'ha d'omplir el camp "Valors Y", destacant la columna "Ingressos totals".

Ara podeu fer clic al botó "D'acord" a la finestra "Selecciona la font de dades" i tancant-la. A l'àrea del gràfic apareix un gràfic amb línies que es tallen. El punt d'intersecció és el punt d'equilibri.

Quan es necessiten càlculs detallats, practica l'ús

L'obtenció d'un punt d'equilibri ajuda en diverses àrees on la part financera té un paper important. Dins de l'empresa, els càlculs els pot fer un analista financer, un director de desenvolupament o un propietari. Conèixer els valors del punt zero ajudarà a entendre quan l'empresa és rendible, en quin estat es troba en un moment concret. El pla de vendes es pot elaborar amb més precisió, coneixent el punt d'equilibri.

Si un prestador o inversor té prou dades sobre l'empresa, també pot determinar la fiabilitat de l'organització pel punt d'equilibri i decidir si val la pena invertir-hi.

Avantatges i inconvenients del model de punt d'equilibri

El principal avantatge d'aquest model és la seva senzillesa. Tres maneres de determinar el punt d'equilibri estan al poder de qualsevol que tingui Microsoft Excel al seu dispositiu. El problema és que el model és condicional i limitat. A la pràctica, es poden produir canvis inesperats en un dels indicadors, de manera que els resultats dels càlculs es poden considerar inútils. Si la demanda de productes és inestable, és impossible determinar el volum exacte de vendes per avançat. També està influenciat per altres factors, per exemple, la qualitat del treball del departament de màrqueting.

Conclusió

El càlcul del punt d'equilibri és una pràctica útil per a empreses de llarga durada amb una demanda estable de productes. Centrant-vos en aquest indicador, podeu planificar un pla de treball amb un temps d'antelació. El punt d'equilibri mostra en quin volum de producció i vendes el benefici cobreix completament les pèrdues, determina la zona de seguretat de l'empresa.