contingut
- Quin és el sistema fiscal de patents per als empresaris individuals
- Característiques de l'aplicació de patents de PI
- Llei que regula les patents de la PI
- Tipus d'activitats sobre una patent per a emprenedors individuals
- El cost d'una patent per a un empresari individual durant un any
- Com sol·licitar una patent per a un empresari individual el 2022
- Restriccions de PSN
- Ordre de pagament de PSN
- Comptabilitat i informes a PSN
- Pros i contres de PSN
- Preguntes i respostes populars
"Acabeu una patent i no us turmentiu amb la denúncia!" – Aquests consells es donen sovint als neòfits dels negocis. És molt convenient que els propietaris individuals que acaben de començar el seu propi negoci treballin al PSN, és a dir, el "sistema d'impostos de patents". Va pagar un impost fix a l'estat i no hi ha més impostos. Si fem una analogia amb els serveis moderns, és com una subscripció al streaming: pagues i escoltes música. Juntament amb l'advocada Irina Minina, parlarem de les característiques del sistema d'imposició de patents (PST) per als empresaris individuals el 2022.
Quin és el sistema fiscal de patents per als empresaris individuals
El sistema fiscal de patents (abreujat com a PSN) és un règim fiscal especial, per als empresaris individuals es considera preferent. Un empresari està exempt de pagar impostos, però a canvi ha de pagar el treball en una patent, una quantitat fixa. Es calcula individualment per a cada tipus d'activitat i la regió en la qual està empadronat l'empresari.
No es prohibeix a un empresari comprar diverses patents per a diferents activitats. I també combinar PSN amb altres règims fiscals. Altres persones jurídiques (empreses (LLC)) no poden treballar en una patent. El PSN es va presentar per primera vegada el 2013.
Característiques de l'aplicació de patents de PI
Patent vàlida | Només a la regió d'emissió per a un tipus d'activitat concret |
Quants empleats es permet tenir | No més de 15 treballadors |
Renda màxima anual | Fins a 60 milions de rubles. |
Què pots fer amb una patent | Comerç, transport i altres serveis a la població: més de 80 tipus d'activitats |
Validesa de la patent | De 1 a 12 mesos |
Taxa d'impost | 6% |
Primes fixes | Obligatori, per un import de 43 rubles. (dades del 211) |
Quan entra en vigor una patent? | No abans de 10 dies després de presentar la sol·licitud davant l'impost |
On sol·licitar-ho | Si l'empresa es troba al lloc de residència, a la vostra oficina fiscal; si es troba a una altra ciutat/regió: a qualsevol oficina fiscal del territori d'aquesta matèria |
Termini per expedir una patent fiscal | 5 dies des de la data de recepció de la sol·licitud |
Llei que regula les patents de la PI
El sistema de patents es descriu a la segona part del Codi Tributari de la Federació (TC RF) al capítol 26.5 "Sistema fiscal de patents"1. Cada regió de la Federació té una llei local sobre PSN, que aclareix algunes disposicions de la llei federal en un territori determinat. Per exemple, estableix la mida de la base imposable.
Tipus d'activitats sobre una patent per a emprenedors individuals
Hi ha una llista federal d'activitats de 80 articles, és a dir, què pot fer una empresa, per a les quals hi ha una patent disponible. La particularitat de PSN per als emprenedors individuals al nostre país és que abans la regió, a voluntat, va introduir patents al seu territori. El 2022, PSN està disponible a tot el país. A més, es va donar a les regions l'autoritat per complementar la llista d'activitats.
Les llistes regionals tenen aproximadament el mateix conjunt que la llista federal, però hi ha petites diferències. Per exemple, a la regió de Tver podeu comprar una patent per a "reparació de vaixells i vaixells"2, i a Chelyabinsk només per a "fabricació i reparació de vaixells de fusta per ordre individual de la població"3.
Les diferències són mínimes. Les autoritats locals intenten estar en tendència i afegir ràpidament noves àrees de negoci IP als tipus permesos.
Espècies permeses
El Codi Tributari enumera 80 tipus d'activitats4 – comerç al detall, serveis domèstics a la població, transport de mercaderies i viatgers i alguns tipus de producció.
Podeu trobar una llista completa d'activitats permeses per a la vostra regió:
- al lloc web de FTS. Per fer-ho, seleccioneu la regió desitjada, la pàgina "Sistema fiscal de patents" i l'element "Especialitats de la legislació autonòmica";
- Trobeu la PSN Act al lloc web de la vostra legislatura local.
Espècies prohibides
No podreu sol·licitar una patent per a:
- producció de béns subjectes a impostos especials (alcohol, productes del tabac);
- extracció i venda de minerals;
- una botiga o un punt de restauració, si tenen una superfície comercial de més de 150 m²;
- la realització de comerç a l'engròs i el comerç sota contractes de subministrament;
- transport de passatgers i càrrega en presència de més de 20 cotxes a la flota;
- transaccions amb valors (per exemple, si proporcioneu serveis d'intermediació);
- prestació de crèdit i altres serveis financers;
- gestió de confiança de la propietat (per exemple, si sou propietari d'una empresa de gestió que lloga apartaments a propietaris privats i rep un percentatge per això).
PSN no és adequat per a aquells que treballen sota un simple acord de col·laboració. Totes les restriccions5 especificat a l'article 346.43 del Codi Tributari de la Federació, part 6.
El cost d'una patent per a un empresari individual durant un any
Cost de la patent Per any es calcula segons la fórmula:
base imposable X tipus impositiu = valor de la patent.
Si compra una patent, per exemple, durant 1 mes, el nombre de dies requerit es substitueix a la fórmula.
- Es té en compte la base imposable no són ingressos reals, sinó potencials de l'empresari. Fins i tot si els ingressos al final van resultar ser més, no haureu de pagar res addicional.
En una regió, els ingressos potencials poden ser d'1 milió de rubles a l'any, en una altra regió - 500 rubles. Està establert per les autoritats de cada regió de manera independent. Pot dependre d'una ciutat en particular, del nombre d'empleats de l'estat, del nombre de punts de venda i d'altres factors. S'adjunta una taula amb ingressos potencials a la llei autonòmica "Sobre el sistema fiscal de patents".
- El tipus impositiu és del 6%. Abans Desembre 31 2023 anys en algunes regions hi ha exempcions fiscals: un tipus preferencial del 0%. El poden obtenir els empresaris individuals de PSN que es van registrar per primera vegada a l'oficina d'Hisenda i van començar a treballar en l'àmbit dels serveis personals a la població, en l'àmbit industrial, social o científic.
- Com a resultat, el cost d'una patent pot ser molt diferent: des de 0 (si hi ha un tractament preferencial) fins a 100 rubles i més.
Exemple de càlcul
Un empresari individual de Bashkiria va obrir una perruqueria a Ufa. No contractarà personal. Ha de pagar a PSN. Substitueix els valors a la fórmula.
La base imposable, és a dir, els ingressos potencials per als perruquers a la llei regional, és de 270 rubles. Però per a Ufa, aquest valor es multiplica per 000. Això està escrit a la llei regional. Per tant, la base serà d'1,5 rubles.
El tipus impositiu és del 6%.
RUB 405 X 000% = 6 rubles. costarà una patent durant un any.
Podeu calcular ràpidament el cost d'una patent per a un empresari individual durant un any o qualsevol altre període mitjançant la calculadora d'impostos al lloc web del Servei Federal d'Impostos.
Com sol·licitar una patent per a un empresari individual el 2022
1. Trieu un sistema fiscal bàsic
Una patent és una mena de superestructura a un altre sistema fiscal. Per començar, un empresari individual ha de triar si treballarà en un sistema fiscal general (DOS) o simplificat (STS). És més rendible registrar USN. Ja que si rebeu ingressos d'activitats que no estan cobertes per una patent, no haureu de presentar tants informes com a DOS.
Per exemple, transporteu passatgers en un vaixell i heu comprat una patent per a aquesta activitat. De sobte, va aparèixer una comanda d'enviament. Necessita la seva pròpia patent, però la comanda és única i no hi ha cap voluntat de comprar-hi PSN. DOS haurà de presentar informes, pagar l'IVA i l'IRPF. Sobre el sistema fiscal simplificat: una declaració estàndard i un impost del 6%.
2. Comproveu si la vostra empresa és apta per a una patent
Més amunt, hem parlat dels tipus d'activitats que s'inclouen a la patent. N'hi ha més de 80, i cada regió pot tenir la seva. En general, la majoria de serveis ordinaris a la població i tipus de comerç són elegibles per a una patent. No us oblideu de la regla: un empresari individual no pot tenir més de 15 empleats a l'estat i els ingressos anuals no han de superar els 60 milions de rubles.
3. Presentar documents a l'oficina d'Hisenda
Podeu venir al Servei Federal d'Impostos personalment, o un representant amb un poder notarial, o enviar-ho tot a través del vostre compte personal.
S'ha de presentar una sol·licitud de transició al PNS 10 dies abans de començar un negoci. Hi ha dos formularis de sol·licitud, tots dos són adequats.
Descarrega el primer formulari de sol·licitud.
Descarrega el segon formulari de sol·licitud.
4. Espereu una resposta
Les autoritats fiscals tenen cinc dies per respondre: permet a un empresari individual transferir una patent o enviar una negativa?
5. Pagar la patent
Si la patent té una validesa de fins a 6 mesos: el pagament s'ha de fer com a màxim a la data de caducitat de la patent.
Patent per un període de 6 a 12 mesos: en els primers 90 dies des de l'inici de la patent, es paga ⅓ del cost de la patent i la ⅔ restant fins al venciment de la patent.
Restriccions de PSN
Hi ha dues restriccions per als empresaris: no podeu contractar més de 15 persones i els ingressos totals de l'any no han de superar els 60 rubles. Una patent només s'aplica al territori on l'has adquirit. És impossible treballar a Khabarovsk sobre la base d'una patent adquirida a Moscou.
Ordre de pagament de PSN
Si la vostra patent està oberta durant un màxim de 6 mesos, podeu pagar el cost total de la patent durant aquest període.
Quan el termini és d'entre 6 i 12 mesos, cal abonar un terç de l'import dins dels tres primers mesos de la patent. L'import restant (⅔) s'ha de pagar abans de l'expiració de la patent.
Tingueu en compte que l'empresari pot reduir la patent en l'import de les primes d'assegurança. Per fer-ho, cal enviar el model KND 1112021 a l'oficina tributària.
- Si no hi ha empleats, la patent es pot reduir amb l'import total de l'assegurança.
- Si hi ha empleats, la patent es pot reduir fins a un 50%.
Comptabilitat i informes a PSN
Quan treballa a PSN, un empresari manté els mateixos tipus de comptabilitat que els altres sistemes fiscals. Cal enviar:
- 6-NDFL i RSV cada trimestre: a l'oficina d'impostos;
- informe SZV-M mensual, SZV-Experience anual, així com SZV-TD en presència d'esdeveniments de personal (contractació, trasllat, acomiadament) - per al fons de pensions (PFR);
- cada trimestre 4-FSS – per a la seguretat social (FSS).
Una IP d'una patent també manté un llibre d'ingressos per a cadascuna de les seves activitats. El llibre no es lloga enlloc, però l'oficina d'Hisenda ho pot demanar.
Pros i contres de PSN
Preguntes i respostes populars
Advocat Irina Minina va respondre a una sèrie de preguntes importants que ajudaran els emprenedors a navegar millor pel tema.
Quan caduca una patent d'empresa individual?
Quant dura una patent per a IP?
Qui es beneficia d'una patent?
Fonts de
- Codi Tributari de la Federació, capítol 26.5. Sistema fiscal de patents https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
- Llei de l'Assemblea Legislativa de la Regió de Tver de 25.02.2021 de febrer de 1, 69 núm. 10662460-ZO https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/about_fts/docs/XNUMX/
- Llei de l'Assemblea Legislativa de la regió de Chelyabinsk del 25.10.2012 d'octubre de 396, 74 núm. 4294270-ZO https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/patent/XNUMX/
- Capítol 26.5. Sistema fiscal de patents. Article 346.43. Disposicions generals https://base.garant.ru/10900200/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008
- Article 346.43. Disposicions generals http://nalog.garant.ru/fns/nk/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/