contingut
L'1 de juliol de 2022 es va posar en marxa un sistema fiscal experimental, AUSN, al nostre país. Amb ell, les empreses podran presentar moltes vegades menys informes sobre impostos i fons extrapressupostaris. A més, no heu de pagar les primes d'assegurança: això es farà a costa dels fons pressupostaris. L'objectiu principal del nou règim és la microempresa amb una gran facturació anual. Parlem de com funciona el sistema fiscal simplificat automatitzat el 2022.
Què és AUSN
El sistema fiscal simplificat automatitzat (ASTS) és un projecte pilot d'un sistema fiscal en el qual l'impost es calcula automàticament.
Les empreses poden canviar a AUSN de l'1 de juliol de 2022 al 31 de desembre de 2027 a quatre regions del nostre país:
- Moscou;
- regió de Moscou;
- regió de Kaluga;
- República de Tatarstan.
Al mateix temps, l'empresa ha d'estar registrada fiscalment en una d'aquestes regions, i el negoci es pot dur a terme en altres regions, repúbliques dins de la Federació i territoris.1.
Característiques AUSN
| Taxa d'impost | 8% (per a l'impost sobre la renda) o 20% (per a l'impost sobre els ingressos menys despeses) |
| Qui pot anar | Empresaris individuals i LLC subjectes a una sèrie de condicions |
| Es pot combinar amb altres règims fiscals? | no |
| Nombre d'empleats a l'estat | No més de 5 treballadors |
| Renda màxima anual | Fins a 60 milions de rubles |
| El que no cal informar | Declaració fiscal per al sistema fiscal simplificat, càlcul de primes d'assegurança, càlcul en forma de 6-NDFL (inclosos certificats d'ingressos de persones físiques) |
| període impositiu | 1 mesos |
| Requisits salarials | Pagaments només en forma no en efectiu |
| Termini de pagament d'impostos | Mensualment com a màxim el dia 25 del mes següent al període impositiu vençut |
| En què es basa l'impost? | Dades de les caixes registradores en línia, informació dels bancs on s'obre un compte corrent, dades del compte personal del contribuent |
Qui pot sol·licitar l'AUSN
Només empresaris individuals i societats de responsabilitat limitada. Però cal complir una sèrie de condicions:
- empleats de l'estat no més de 5 persones;
- ingressos anuals de fins a 60 milions de rubles;
- el valor residual dels actius fixos no supera els 150 milions de rubles;
- els sous als empleats només es paguen en forma no en efectiu;
- no s'apliquen altres règims fiscals especials.
Un negoci que té sucursals, així com bancs, microcrèdits, asseguradores, cases d'empenyorament, corredors, advocats, notaris, fabricants de béns passius, casinos, institucions pressupostàries i estatals i algunes altres empreses no poden treballar a AUSN. Llista completa2 es troba a la Llei federal de febrer 05.02.2022, 17 núm. 3-FZ – capítol 2, paràgraf XNUMX.
– Per aplicar l'AUSN, cal tenir un compte corrent en un dels bancs aprovats pel Servei Federal d'Impostos. Ara Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank i Tochka (una sucursal del FC Otkritie) tenen aquesta prerrogativa. Hi ha una gran probabilitat que VTB, Tinkoff i AK Bars s'uneixin al projecte pilot", va dir el comptable, fundador de l'empresa Prof1-Garant, ponent del lloc d'Internet Okron. Ludmila Kryuchkova.
I un altre punt important. Només les persones jurídiques i els empresaris individuals que hagin aparegut des del juliol de 2022 d'aquest any poden canviar a AUSN en 1. A partir de l'1 de gener de 2023, totes les altres empreses.
Quin impost serà per a l'AUSN
L'import de l'impost cobrat és superior al tipus normal.
- Per a l'AUSN sobre els ingressos, la taxa es fixa en el 8% dels ingressos totals, en lloc del 6% en el règim fiscal simplificat.
- Amb AUTS "ingressos menys despeses", el tipus serà del 20% del benefici, i no del 15% com en el sistema fiscal simplificat. L'impost mínim és del 3% de tots els ingressos, fins i tot si hi ha una pèrdua al final del període d'informe, en lloc de l'1% estàndard per al sistema fiscal simplificat.
A més, en calcular els salaris dels empleats de l'empresa, l'AUSN paga les primes d'assegurança per a l'assegurança social obligatòria contra accidents industrials i malalties professionals en una quantitat fixa de 2040 rubles per any. Pagament mensual per import d'1/12 de la prima fixa d'assegurança.
Com canviar a AUSN
1. Per a nous negocis
S'aplica a empresaris individuals i LLC, que es van obrir l'1 de juliol de 2022.
Cal presentar una sol·licitud de transició en un termini màxim de 30 dies des de la data d'alta a l'oficina tributària. La sol·licitud es presenta al vostre compte personal a la pàgina web tributària o a través de l'entitat bancària on s'obre el compte corrent. Recordeu que no tots els bancs participen en l'experiment, sinó només PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank i Tochka.
2. Per a negocis operatius
Només pot canviar a l'AUSN a partir de l'1 de gener de 2023. No obstant això, la notificació de l'elecció d'un nou sistema fiscal s'ha de fer com a molt tard el 31 de desembre de l'any anterior a la transició. Això es pot fer a través del vostre compte personal a la pàgina web del Servei Federal d'Impostos o també a través del banc d'Internet, on teniu un compte corrent.
Pros i contres d'AUSN
La comptable Lyudmila Kryuchkova parla dels avantatges i desavantatges del nou règim fiscal.
Contres AUSN
Els empresaris individuals que canviïn a AUTS no podran aplicar altres règims fiscals especials, per exemple, per comprar patents (PST). Aquest és el principal contraargument contra l'AUSN. Al cap i a la fi, les patents són un "privilegi" especial per als empresaris individuals i, sovint, per a diverses activitats, és molt més rendible que el sistema fiscal simplificat.
El tipus impositiu sobre els ingressos de l'AUTS (20%) és superior al de l'STS "ingressos menys despeses" (15%). Resulta que AUSN és preferible a un cost molt més elevat.
L'impost mínim de l'AUSN és del 3%, que es paga fins i tot en cas d'activitats no rendibles.
Si es superen els límits establerts per a l'AUSN, es produirà una transició al règim fiscal principal, que suposarà una greu càrrega fiscal per a l'empresa.
El compte corrent només es pot obrir als bancs acreditats, socis del projecte pilot.
El període impositiu d'AUSN és d'1 mes, és a dir, hauràs de pagar mensualment.
El salari només es pot pagar en forma no en efectiu.
Ningú cancel·la les comprovacions de la càmera. Es realitzaran anualment, sense aquest procediment serà impossible liquidar una LLC.
Malgrat que l'entitat de crèdit genera ordres de pagament de l'IRPF a partir del fons de nòmines per al contribuent, encara s'ha d'enviar al banc el registre de meritació amb codis d'ingressos. Això s'ha de fer com a màxim el dia 5 de cada mes següent al mes en què hi hagués pagaments a favor de persones físiques d'acord amb els contractes de treball. L'organització de l'AUSN ha d'enviar el registre amb el càlcul de l'IRPF a través del compte personal del contribuent a la pàgina web del servei tributari.
Restriccions a la nòmina per empleat: no més de 5 milions de rubles per any.
Les organitzacions no estan exemptes de comptar i presentar estats financers. Es mantenen els informes sobre el manteniment dels llibres de treball electrònics SZV-TD. Encara cal presentar formularis si es conclouen contractes civils.
Avantatges d'AUSN
El més important: exempció del pagament de primes d'assegurances de la nòmina dels empleats. Però només fins a 5 treballadors!
Es reduirà la relació d'informes de personal i els informes de la nòmina.
Els empresaris individuals estan exempts tant de primes fixes d'assegurança per a ells mateixos com d'una contribució de l'1% d'ingressos superiors a 300 ₽. Resulta que un empresari individual sense empleats a l'AUSN no paga cap assegurança.
No cal que calculeu vosaltres mateixos l'impost i elaboreu ordres de pagament per al pagament de l'impost de l'AUTS i de l'IRPF del fons salarial.
Les empreses de l'AUSN estan exemptes de les auditories fiscals de camp.
Preguntes i respostes populars
És possible que el règim fiscal experimental es vagi ajustant i complementant a mesura que funcioni. I el 2027, quan s'hauria de completar l'experiment, fins i tot es pot reconèixer com a fracassat. O a l'inrevés: les empreses estimaran tant l'AUSN que només començaran a triar-lo. Hem preguntat comptable Lyudmila Kryuchkova respon a una sèrie de preguntes que sorgeixen en relació amb la "simplificació" automatitzada.
Què és més rendible: USN o AUSN?
L'impost mínim d'aquest sistema fiscal (encara que hi hagi una pèrdua) és del 3% dels ingressos totals. A més d'estalvi en primes d'assegurança de la nòmina. En aquest cas, serà especialment beneficiós per als empresaris individuals, ja que també estan exempts de primes d'assegurança tant en una quantitat fixa com d'ingressos de més de 300 mil rubles a partir de l'1% de les primes d'assegurança. En altres casos, USN és més rendible.
Qui no és adequat per a AUSN?
AUSN no s'adaptarà a molts emprenedors que vulguin treballar en una patent. Amb AUSN, es perd el dret a una patent. A més, la modalitat no és apta per a empreses amb una plantilla de més de 5 persones. Aquest és un límit força estricte, amb el desenvolupament actiu de l'empresa és difícil mantenir-s'hi.
És possible tornar d'AUSN a USN?
Fonts de
- Sobre el lloc de realització d'activitats empresarials per part d'emprenedors individuals en el marc de l'aplicació de "AvtoUSN", explicat a la carta del Servei Federal d'Impostos del nostre país de data 27.01.2022, 43 núm. SD-77 /[email protected] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/
sistema_autotax/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874
- Llei federal núm. 25.02.2022-FZ de 17 de febrer de XNUMX "Sobre l'experiment per establir un règim fiscal especial "Sistema fiscal simplificat automatitzat"" http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_
410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/